Оплата земельного налога при аренде земельных участков

Стороны, закрепив в договорной форме все условия аренды земельного участка, в будущем вынуждены будут обратиться к разрешению вопросов, связанных с порядком начисления и выплаты земельного налога. Оценка названого налога, как составляющая аренды земли, тесно связана, прежде всего, с его правовой природой.

Земля в аренде – базовая основа начисления налога на землю

Законодатель закрепил за собственником право передачи в аренду земельного участка (ст. 607 ГК РФ). К важным условиям договорных отношений по аренде п. 3 ст. 607 ГК РФ относит полное и четкое описание предмета – участка земли. Сторонам необходимо зафиксировать в соглашении об аренде:

• данные о местонахождении земли;
• цель использования;
• границу;
• номер кадастровый.

Игнорирование данного требования закона, является поводом для сомнений в юридической чистоте соглашения, с признанием его по решению суда незаключенным.

Понятие налога на землю

Каждый собственник или пользователь, независимо от несения бремени оплаты использования участка земли, несет ежегодную обязанность выплат на счет государственного бюджета налога на землю.

Земельный налог обязателен в силу закона. Фиксирование величины его ставки принадлежит муниципалитету, территориально контролирующему участок земли (ст. 387 НК РФ). Названый обязательный платеж вменен (ст.

388 НК РФ):

• каждому владельцу участка земли (доли);
• постоянному пользователю земли на праве закона (например, в силу аренды или пожизненного владения).

Получатель платежа — бюджет субъекта РФ, так как это местный налог. Наименование налога определяет объект налогообложения — земля. Причем она может быть отнесена к названному объекту только при условии ее нахождения на территории определенного муниципалитета или же на территории Москвы и Санкт-Петербурга — городов федерального значения (ст. 389 НК РФ).

Факт арендных правоотношений на землю служит основанием для уплаты налога из личных средств собственника или постоянного пользователя, но не арендатора. Например, аренда земли предприятием у физлица послужит причиной бюджетного требования у последнего.

Специфика взиманий налога на землю заключается именно в этом. Аренда офисного помещения или функционального здания (его части) не влечет за собой обязанности выплат зем.

Суммарный состав арендной платы, в этом случае, может включать в себя статью расходов арендодателя по внесению в бюджет зем. налога, но лишь при закреплении в договорной форме условия о такой выплате.

Важно! Но при этом налог платит в бюджет сам арендодатель и только он. Договор силу действующего законодательства не может содержать норму о возможности внесения в бюджет зем. налога арендатором вместо арендодателя. Последнее вытекает из прямого указания налогового закона о выплате налоговых обязательств непосредственно налогоплательщиком.

При вхождении земельного надела в имущественную массу паевого инвест. фонда бюджетное требование должно быть отнесено в адрес управляющего этим фондом.

Юридические и физ. лица, являясь плательщиками единого налога (ЕНВД), освобождаются от зем. налога при условии использовании принадлежащей им земли в целях предпринимательства.

Налоговая ставка тесно связана с категорией участка – его качественными характеристиками. При этом тот или иной муниципалитет имеет право вносить корректировки в процентную ставку.

Не редки случаи, когда ставка зем. налога за прошедший период может отличаться по размеру от установленной на текущий годовой период.

Это может быть связано, прежде всего, с внесением изменений в кадастровую стоимость земли в текущем году.

Требования к порядку выплат налога

Основы правил выплат зем. налога зафиксированы в ст. 397 НК РФ.

Законодатель предоставил местным органам самоуправления разрабатывать процедуру, вносить временные корректировки по уплате, жестко определив, что принятые ими нормы и организационные решения не должны входить в противоречие с НК РФ.

Это требование распространяется, например, на формирование списка освобожденных от уплаты платежей налогоплательщиков. Как пример такой правоприменительной практики может являться снижение сумм его оплаты пенсионерам на необлагаемую часть, применяемой в некоторых регионах РФ.

Для физ. лиц срок уплаты, в том числе и при аренде земельного участка – один раз в год после получения квитанции на оплату – налогового уведомления. В нем содержатся все необходимые для оплаты реквизиты и приведен размер налога. Такое уведомление налоговые органы должны сформировать до 01 марта года, следовавшего за отчетным.

Для юр. лиц законодатель предусмотрен несколько иную процедуру. Во-первых, расчет этого обязательного платежа производится ими своими силами. Соответственно, формирование платежных документов, в частности, для уплаты зем. налога при аренде земли осуществляется ими самостоятельно.

Проявление внимания – это главное при их заполнении. Перепутать банковский счет или налоговые реквизиты разных муниципальных образований нельзя. Ошибка может стоить признанием факта уклонения от уплаты обязательного платежа. Для предприятия и предпринимателя периодичность выплат зем.

налога – четыре раза в течение года. При этом платеж в первом квартале, полугодии и по истечении девяти месяцев признается как авансовый, а годовой – формирующий и окончательный. Аванс обязателен к оплате в течение 30 дней.

Первый квартал — до 30 апреля, полугодие – до 30 июля, девять месяцев – до 30 октября. Окончательный расчет юр. лицу и ИП надлежит произвести до первого февраля, следующего за отчетным годом. Муниципалитету предоставлено право внести изменения в срок уплаты как для физических, так и для юр. лиц.

Однако устанавливать срок, превышающий максимальный временной норматив налогового законодательства, муниципалитет не вправе.

При приобретении юр. лицом земли для строительства на нем жилого дома для населения, платеж устанавливается в 2-кратном размере к последующим платежным периодам на срок три года с государственной регистрации права на землю. Физ. лицо, зарегистрированное в качестве предпринимателя, осуществляет расчет и выплату зем. налога по тем же правилам, что и юр. лица.

Для предпринимателя существует лишь одна существенная особенность – земельный налог подлежит уплате только на объекты, которые используются в целях предпринимательства. Так, если в собственности или на праве владения у ИП имеется земельный надел и он, как физ. лицо, распоряжается им только для личных целей, то эта земля попадает в налоговый режим, который установлен физ.

лицам.

Порядок расчета при аренде земли у государства

Земля арендуемая у государства, находится в правовом режиме предоставленной в пользование. Налог, в таком случае, будет являться формой платы за пользование гос. ресурсами и площадью.

Данные о земле, как объекте налогообложения приведены в плане, карте, специальной документации и кадастровом паспорте конкретного участка. Кадастровый паспорт содержит наиболее точную информацию.

назначения, в первую очередь, учитывается ее качественные характеристики. Разработан и законодательно утвержден специальный алгоритм расчета земельного налога: Нр=Нс*К1*К2*Оп.

• Нс — действующая налоговая ставка (за 1 м2 участка) с учетом размера города и экономического района;
• К1 — увеличивающий коэффициент ставки в курортных районах;
• К2 — увеличивающий коэффициент ставки в связи со статусом города, где находится участок;
• По — общая площадь земли (в кв. м).

Для земельных участков, используемой в сельском хозяйстве, задействованной в жилфонде, а также купленной для возведения жилья, приобретенной для выращивания цветов или растений, огородничества и личного подворья ставка по налогу не должна превышать 0,3%.

Использование земли в иных целях повлечет за собой применение налоговой ставки, исчисленной исходя из 1,5% от ее стоимости, зафиксированной в кадастровом паспорте. Далее посмотрите полезное видео по уплате земельного налога.

Последнее обновление 2018-12-21 в 20:20

Налог на арендованную землю интересует предприимчивых граждан, готовых заниматься сельскохозяйственной или иной деятельностью на предоставленных им участках, но если им придется платить налог и он будет высок — стоит ли арендовать?

Нужно ли платить налог на землю, если земля в аренде

Аренда — это предоставление собственником (арендодателем) на оплачиваемой основе имущества другому лицу (арендатору) для владения и пользования.

Отношения между этими двумя сторонами регулируются Гражданским кодексом России и гражданским правом, а основным документом является договор аренды, в котором стороны обязаны прописывать существенные условия, соответствующие законодательству, и дополнительные — по своему усмотрению и без нарушения прав сторон.

Согласно Налоговому кодексу России в ст.388 земельный налог платит арендодатель, т. к. налогоплательщиками признаются владельцы земли, пользующиеся ею на правах собственности, бессрочного пользования и наследуемого владения.

Арендодатель как раз является собственником — только собственник может сдать свое имущество другому лицу — и земельный налог платит собственник. А арендатор — лишь пользователь, на него не распространяются обязательства по НК РФ.

• Важно!
• По договору аренды стороны могут предусмотреть, что налог на землю должен платить арендатор в качестве части арендной платы или арендную плату в размере земельного налога.
• Договором могут быть предусмотрены любые условия между сторонами, если они не запрещены законом.

В чем разница между арендной платой за землю и налогом на землю

Арендная плата за землю — это не налог, это частный платеж, он не устанавливается на государственном уровне и к тому же выплачивается за право пользования имуществом, в то время как налог — это безвозмездный и индивидуальный платеж в форме отчуждения для финансирования деятельности государства, т. е. отличие между арендой земли и земельным налогом:

• в источнике определения — государство и частные лица;
• в природе платежа — безвозмездный или двусторонний (арендатор не выплачивает деньги безвозмездно, он дает их, чтобы владеть и пользоваться землей).

В разговорной речи любые платежи за имущество иногда называют налогом, в т.ч.

коммунальные платежи, поэтому может возникнуть заблуждение, что арендная плата за землю является налогом, но все существующие в России налоги содержатся в НК РФ, даже страховые взносы, которые раньше контролировались Пенсионным фондом, — если в НК РФ нет какого-либо платежа, значит, этот платеж не является налоговым.

Обязан ли арендатор возмещать земельный налог

Уплата земельного налога арендатором может быть предусмотрена по договору аренды, но если такого условия нет в нем, то хозяин участка не вправе вменить нанимателю выплаты фискальных платежей любого характера — более того, при принуждении или упорстве в вопросе хозяин рискует нарушить гражданское и уголовное законодательство, т. к. плательщиком является он и перенести налоговое бремя на иное лицо не вправе.

Даже если в договоре предусмотреть формы платы за землю — земельный налог и арендную плату, то это установление будет касаться только правоотношений между сторонами, а с точки зрения ИФНС плательщиком все равно останется хозяин имущества — нельзя прийти в инспекцию, показать договор аренды и просить изменить в базе плательщика, т. к. это будет нарушением НК РФ — плательщиком является собственником. Договор может установить реального плательщика, а номинальным всегда будет оставаться гражданин, описанные в ст.388 НК РФ.

Важно!

Даже если договориться, что земельный налог при сдаче в аренду участка погашает пользователь, он не должен делать это с помощью своей банковской карты или счета.

А в квитанции, которую выслала ИФНС, плательщик — собственник.

Поэтому произойдет несоответствие, и такой платеж не будет принят — налог останется не оплаченным, а после истечения срока для оплаты, на него будет начисляться пеня за просрочку и возможно наложение штрафа.

Если по договору решено, что пользователь оплачивает земельный налог, то стороны могут заранее узнать, в каком размере придется платить — воспользовавшись сервисами ФНС: онлайн-калькулятором и справочной информацией о ставках и льготах на различных территориях России.

Если правильно указать параметры поиска, то сервис выдаст информацию о кадастровой стоимости вашего имущества:

Кто платит земельный налог при аренде муниципальной земли

Земельный налог при аренде земли у государства оплачивается также собственником — муниципалитетом или государством. Однако здесь важно учесть, по какому договору участок передан пользователю — если по договору наследуемого владения или бессрочного пользования, то общее правило не действует.

В случае наследуемого владения собственником является муниципальное образование — пользователь не может распоряжаться землей: продать ее и проводить иные операции, но может наследовать ее и возводить на ней разрешенные постройки.

Также в случае бессрочного пользования — оно действует для юридических лиц.

В этих двух ситуациях оплатой налога за аренду земли занимается арендатор. Однако на сегодняшний день подобные сделки не предусмотрены законодательством — все такие отношения являются остатками советского права и законов. А в случае обычном аренды по Земельному кодексу России пользователь земли не признается плательщиком.

Итоги

1. Если земля не в собственности, платить налог не нужно.
2. Стороны могут в договоре прописать условие, что арендатор будет возмещать размер земельного налога в качестве арендной платы или ее части.
3. При аренде государственной земли действуют общие правила.

Источник: https://nalog-plati.ru/zemlya/kto-uplachivaet-zemelnyj-nalog-arendator-ili-arendodatel

Должен ли арендатор возмещать арендодателю земельный налог? — вопрос №15991191 от 29.06.2019

Добрый день

Надо полагать, что договор аренды коммерческий, не смотря на то, что арендатор — некоммерческая организация.

В этой связи, договором должна быть предусмотрена арендная плата, возможно изменить условия договора и указать вместо возмещения коммунальных платежей, возмещения налога, соответствующую сумму арендной платы.

Кроме того, закон говорит о том, что в конкретном случае арендная плата устанавливается на основании проведенного аукциона. И как заинтересованное лицо, некоммерческая организация может заявить о недействительности договора аренды.

Цитата:

Федеральный закон от 26.07.2006 N 135-ФЗ «О защите конкуренции»

Статья 17.1. Особенности порядка заключения договоров в отношении государственного и муниципального имущества

• 1. Заключение договоров аренды, договоров безвозмездного пользования, договоров доверительного управления имуществом, иных договоров, предусматривающих переход прав владения и (или) пользования в отношении государственного или муниципального имущества, не закрепленного на праве хозяйственного ведения или оперативного управления, может быть осуществлено только по результатам проведения конкурсов или аукционов на право заключения этих договоров, за исключением предоставления указанных прав на такое имущество:
• 1) на основании международных договоров Российской Федерации (в том числе межправительственных соглашений), федеральных законов, устанавливающих иной порядок распоряжения этим имуществом, актов Президента Российской Федерации, актов Правительства Российской Федерации, решений суда, вступивших в законную силу;
• 2) государственным органам, органам местного самоуправления, а также государственным внебюджетным фондам, Центральному банку Российской Федерации;
• 3) государственным и муниципальным учреждениям;
• 4) некоммерческим организациям, созданным в форме ассоциаций и союзов, религиозных и общественных организаций (объединений) (в том числе политическим партиям, общественным движениям, общественным фондам, общественным учреждениям, органам общественной самодеятельности, профессиональным союзам, их объединениям (ассоциациям), первичным профсоюзным организациям), объединений работодателей, товариществ собственников жилья, социально ориентированным некоммерческим организациям при условии осуществления ими деятельности, направленной на решение социальных проблем, развитие гражданского общества в Российской Федерации, а также других видов деятельности, предусмотренных статьей 31.1 Федерального закона от 12 января 1996 года N 7-ФЗ «О некоммерческих организациях»;

(текст отредактирован 29.06.2019 в 06:47)

Источник: https://www.9111.ru/questions/15991191/

Оплата земельного налога при аренде земли

ООО владеющее земельными участками отдает в аренду земли на 25 лет в аренду другому ООО. Особенности и оплата земельного налога при аренде земли.

Вопрос: ООО владеющее земельными участками отдает в аренду земли на 25 лет в аренду другому ООО, договор регистрируется в росреестре.

По договору арендатор обязан уплачивать в размере и на условиях, установленных Договором, арендную плату, уплачивать земельный налог на предоставленные земельные участки.

Кроме этой фразы в договоре нет ничего больше про земельный налог. Кто должен сдавать декларацию по земельному налогу и уплачивать налог?

Ответ: 

Земельный налог платят организации, обладающие земельным участком на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

По земельным участкам, находящимся на праве безвозмездного срочного пользования или аренды, платить налог не нужно.

Таким образом, арендатор не должен платить земельный налог и подавать декларацию по земельному налога.

Обоснование

Как организации составить и сдать декларацию по земельному налогу

Налоговую декларацию составляйте по окончании налогового периода по земельному налогу. Налоговый период по земельному налогу – календарный год (п. 1 ст. 393 НК).

Кто сдает

Кто сдает декларацию по земельному налогу

Налоговые декларации сдают только организации, которые являются налогоплательщиками. Организации, у которых нет объектов налогообложения, налогоплательщиками не признаются, поэтому сдавать декларации они не должны. Такой вывод следует из положений пункта 1 статьи 388 и пункта 1 статьи 398 НК.

Кто должен платить земельный налог

Платить или нет налог на землю, зависит от того, как она оформлена и кому принадлежит. Из рекомендации узнаете, кто платит земельный налог и надо ли платить, если право на участок не оформили или не определена его кадастровая стоимость. Найдете, какие организации и при каких условиях освобождены от уплаты налога.

Налогоплательщики

Такие правила установлены статьей 388 Налогового кодекса.

Отвечает Александр Сорокин,

заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России

«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг.

Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг.

Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».

Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа

Задайте свой вопрос экспертам «Системы Главбух»

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/271420-oplata-zemelnogo-naloga-pri-arende-zemli

Как рассчитать налог на аренду земли, как оплатить и для кого возможны льготы при сдаче муниципальных участков?

Принцип платности при использовании земельных участков определен статьей 1 Земельного Кодекса Российской Федерации. Возможными формами оплаты при этом могут являться земельный налог и арендные платежи. Плата устанавливается на основании правоустанавливающих документов, в том числе и арендного договора, либо на основании фактического использования земли.

О том, кто несет обязанность по оплате земельного налога на арендованный участок, а также как содержание соглашения влияет на налоговое бремя, мы расскажем в этой статье.

Нужно ли платить, если участком пользуется не собственник?

Каждый владелец участка земли ежегодно обязан выплачивать в счет государственного бюджета земельный налог. Его ставка определяется на законодательном уровне, в соответствии с положениями статьи 387 НК РФ. Земельный налог обязателен в силу закона, и на его выплату не влияет то, передана ли земля в аренду третьим лицам или участком пользуется непосредственно собственник.

Кто оплачивает при сдаче в наем: арендатор или собственник?

Понятие аренды предполагает предоставление владельцем (являющимся арендодателем) на возмездной основе принадлежащего ему имущества другому лицу (арендатору) для дальнейшего владения и использования на определенный договором срок.

Отношения между сторонами такой сделки регулируются положениями Гражданского Кодекса РФ, а основным правоустанавливающим документом является арендный договор, в который вносятся все существенные условия, закреплённые в российском законодательстве, и дополнительные – в соответствии с достигнутыми договорённостями между арендатором и собственником земли в том случае, если они не противоречат законам РФ и не нарушают права сторон.

Налог на аренду земли, в соответствии со статьей 388 Налогового Кодекса РФ, должен быть уплачен арендодателем (владельцем земельного участка), так как статус налогоплательщика получают лишь собственники имущества. Арендатор в этом случае лишь пользователь, поэтому обязательства, установленные Налоговым Кодексом РФ на него не распространяются.

Владелец участка может настоять на том, чтобы земельный налог оплачивался арендатором. В этом случае в договор аренды должен быть внесен пункт, в соответствии с которым оплата налога на землю будет включена в арендную плату.

Но даже в том случае, если арендный договор включает в себя пункт о том, что налог на землю оплачивается арендатором – это будет касаться лишь отношений между сторонами сделки.

С точки зрения ИФНС плательщиком в любом случае остается собственник земли.

Соглашение об аренде устанавливает реального плательщика, номинальным всегда будет оставаться тот гражданин, на которого зарегистрировано право собственности на землю.

Формулы вычисления налогообложения

Для того чтобы узнать точную сумму, нужно воспользоваться соответствующей формулой, указанной в Налоговом Кодексе РФ.

Для физлица

Физические лица для расчета земельного налога должны воспользоваться следующим алгоритмом:

Земельный налог = кадастровая стоимость земельного надела *размер доли в праве*налоговую ставку.

При этом, размер доли всегда будет соответствовать числу собственников земли, кадастровую стоимость участка можно узнать на сайте Росреестра или в соответствующем документе, а величина ставки фиксированная и определяется на законодательном уровне в каждом из регионов РФ отдельно.

К примеру, если кадастровая стоимость участка, принадлежащего 1 собственнику составляет 30000 рублей, а ставка налога на землю в этом регионе РФ – 0,9%, то расчет будет выглядеть так: 30000*0,9%=270 рублей.

Для юрлица

Алгоритм расчета земельного налога для юридических лиц аналогичен тому, что применяется для граждан, и для его расчета также потребуется кадастровую стоимость умножить на ставку налога и размер доли в праве.

При этом ставка, в соответствии с которой будет рассчитываться земельный налог, не должна быть выше 0,3% для земель, предназначенных для ведения сельскохозяйственной деятельности, жилого фонда и земель обороны, и 1,5% для всех остальных категорий. О порядке заключения и расторжения договора аренды земельного участка сельскохозяйственного назначения можно узнать здесь.

Внимание! За властями регионов РФ закреплено право снизить ставку налогообложения для некоторых категории юр. лиц, но на практике это делается в редких случаях. Это объясняется тем, что в случае снижения разницу между ставкой налога, установленной на федеральном уровне и региональной будет компенсировать местный бюджет.

Внесение суммы через банк, почту или сайт Госуслуг

Физические лица, в собственности которых находится земельный участок, не должны самостоятельно рассчитывать сумму налога на землю. Федеральная Налоговая Служба рассылает уведомления, в которых указываются необходимые для оплаты реквизиты и точная сумма, подлежащая уплате.

Организации и ИП должны самостоятельно исчислять налог и перечислять его на счет Федеральной Налоговой Службы в установленные законом сроки по истечению отчетного периода, составляющего один год.

Оплатить счет можно как лично, посетив отделения банка или почты РФ, так и удаленно, воспользовавшись онлайн-сервисами. Для этого подходят:

• Портал Госуслуг.
• Официальный сайт ФНС.
• Онлайн-сервисы банков.

Для того чтобы оплатить через сайт Госуслуг, потребуется:

1. Авторизоваться на сайте, введя уникальный логин и пароль в соответствующую форму.
2. Открыть раздел «Услуги».
3. Найти и открыть вкладку «Налоги и финансы».
4. В другом окне браузера необходимо открыть сайт налог.ру.
5. Для авторизации потребуется нажать на кнопку «Вход с помощью учетной записи портала Госуслуг».
6. После этого откроется страница личного кабинета со сведениями о всех имеющихся на настоящий момент начислениях и задолженностей, в том числе и по налогу на землю. Возле каждой из них расположена кнопка «Оплатить».
7. После нажатия на кнопку оплаты откроется окно, в котором пользователь сможет выбрать желаемый способ внесения средств. Если необходимо оплатить налог с помощью Госуслуг – выбираем соответствующую кнопку.
8. После этого система автоматически перенаправит пользователя на портал Госуслуг в раздел «Оплата счетов».
9. После сверки внесённых в форму данных нужно нажать кнопку «Оплатить» и ввести данные карты, в том случае, если это первый платеж в системе.

Важно! Оплата должна производиться только со счета или карты, зарегистрированной непосредственной на налогоплательщика.

Функционал портала Госуслуг позволяет оплатить налог также и юридическим лицам. Для этого на стартовой странице потребуется изменить категорию «Для граждан» на «Для юр. лиц». Дальнейший алгоритм оплаты налога на землю идентичен оплате налога физическими лицами.

Для того, чтобы оплатить налог можно также воспользоваться сайтом ФНС. Для этого на странице службы потребуется также ввести свои логин и пароль, открывающие доступ к персональным сведениям.

1. После авторизации необходимо выбрать нужную категорию – для физических или юридических лиц.
2. В открывшейся форме потребуется ввести ИНН и пароль налогоплательщика.
3. После этого появится возможность сформировать квитанцию для оплаты налогов в банке или оплатить счет онлайн.

Есть ли льготы для пенсионеров по арендной плате за государственные или муниципальные земельные участки?

В 2017 году Президентом РФ был подписан Федеральный Закон №436, в соответствии с положениями которого были введены налоговые вычеты на величину кадастровой стоимости участка в 600 квадратных метров для:

• пенсионеров;
• героев Советского союза и РФ;
• инвалидов 1 и 2 групп;
• граждан, имеющих инвалидность с детства;
• ветеранов ВОВ и прочих боевых действий и др.

Налоговый вычет может быть предоставлен только на 6 соток земли. Если размер участка превышает указанную площадь – земельный налог будет начислен на оставшуюся часть участка. Таким образом, если пенсионеру принадлежит участок, площадь которого составляет 18 соток, налог будет начислен на 12 из них.

Налоговый вычет, регламентированный ФЗ №436, может быть применен только к одному земельному участку по выбору гражданина.

Если в собственности льготника имеется несколько наделов – он должен предоставить в органы ФНС уведомление о том, к какому из них необходимо применить вычет.

Если уведомление от налогоплательщика не поступит – вычет будет автоматически применен к тому участку земли, на который будет исчислена максимальная сумма земельного налога.

Облагается НДС или нет?

Если договор об аренде земли заключается с муниципалитетом – налог на добавленную стоимость не начисляется. Если собственником земельного надела в арендном договоре будет указано частное лицо (как физическое так и юридическое), НДС будет начисляться наравне с налогом на землю и арендными платежами.

В соответствии с нормами российского законодательства, в частности с пп.17 пункта 2 статьи 149 Налогового Кодекса РФ, налог на добавленную стоимость должен быть начислен на договоры субаренды. О субаренде земельного участка подробнее можно узнать тут, о том, когда плата за аренду земельного участка не облагается НДС и наоборот, читайте здесь.

Налог на землю – это регулярный платеж, который должен совершаться как физическими, так и юридическими лицами, в собственности которых имеются земельные участки, независимо от того, пользуются ли они ими сами или передают в аренду. В соответствии с Налоговым Кодексом РФ обязанность по оплате налога лежит на собственнике земли, арендатор при этом является лишь пользователем, который вносит плату за использование земельного надела в виде арендной платы.

Источник: https://pravoved.online/arenda-zu/nuzhno-li-platit-nalog

Оплата аренды земельного участка физических лиц

Оплата аренды земельного участка физических лиц — специальная плата, которая должна упрачиваться теми, кто получил землю в ареду от государства. Как узнать задолженность по аренде земельного участка?

При аренде земельного участка заключается договор. В нем подробно прописываются условия оплаты.

Арендную плату за землю следует отличать от налога за землю:

Арендная плата за землю	Земельный налог
Плательщик	арендатор по договору	землепользователь по иным, отличным от аренды основаниям
Порядок и соки уплаты	в соответствии  с договором аренды	установлены Налоговым Кодексом РФ
Кто начисляет	арендодатель	налоговые органы
Извещение о начисленных суммах	арендатор самостоятельно забирает расчет на бумаге у арендодателя, либо арендодатель размещает его в электронной форме на портале государственных и муниципальных услуг	налоговые уведомления рассылаются по почте на бумаге, либо размещаются в личном кабинете налогоплательщика на портале http://www.nalog.ru/

 Платежи совершаются безналичным способом через банковский перевод:

• непосредственно в отделении банка, через операциониста, которому представляется документ с платежными реквизитами,
• через платежные интернет-сервисы,

к которым относятся:

• онлайн-сервисы банков,
• портал http://www.gosuslugi.ru.

Можно выделить следующие преимущества интернет-платежей:

• платеж выполняется, не выходя из дома, что cэкономит время на визит в банк;
• оплатить АП допускаются в любое время, без учета режима работы банковского отделения;
• реквизиты платежного поручения формируются сервисом автоматически, можно не опасаться ошибок;
• электронный образ платежки сохраняется в сервисе, откуда в любой момент можно ее скачать и распечатать в любом количестве;
• комиссия за совершение платежа меньше, чем при обслуживании в отделении банка.

Как узнать задолженность по аренде земельного участка

Начисляют и учитывают платежи за аренду государственных земель, в зависимости о принадлежности участка, следующие органы:

• федеральное агентство по управлению государственным имуществом, или Росимущество, если земля находиться в федеральной собственности,
• департамент имущественных и земельных отношений субъекта федерации, если участок отнесен к введению региона,
• орган по управлению имуществом администрации района, если участок относится к поселению, входящему в состав муниципального района,
• администрация поселения, в случае расположения участка на территории этого поселения.

В договоре указывается конкретный орган, ответственный за начисление и размещение сведений об арендных платежах.

Арендатор может получить сведения и документы о начислении АП следующими способами:

• лично прибыть в уполномоченный орган, специалист которого выдаст справку о состоянии лицевого счета с подробной информацией о состоянии расчетов и реквизита для перечисления АП,
• посетить личный кабинет на портале государственных услуг и муниципальных услуг субъекта РФ,
• обратиться в электронную приемную на сайте органа исполнительной власти;
• направить электронный запрос в информационный сервис, установленный на большинстве сайтов управлений имущественных и земельных отношений по субъекту РФ,
• обратиться на портал http://www.gosuslugi.ru,
• получить уведомление от арендодателя с предложением об оплате долга и пени за просрочку, предусмотренными условиями договора.

Указанное уведомление направляется арендодателем в отношении просроченной задолженности, срок оплаты по которой истек. Если арендатор не исполнит уведомление в установленный в нем срок, то арендодатель возбуждает в суде дело о досрочном расторжении договора аренды и изъятии земельного участка.

Уточнение стоимости оплаты за аренду земли

Уточнение АП производиться при следующих обстоятельствах:

• ежегодно, но не ранее чем через год с момента заключения договора аренды, на размер инфляции, утвержденный законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год;
• при изменении кадастровой стоимости участка, если она является базой для определения АП по условиям договора, перерасчет проводят по состоянию на 1 января года, следующего после изменения кадастровой стоимости;
• переоценка рыночной стоимости участка, если она является базой определения АП, не чаще одного раза в пять лет;
• при изменении условий предоставления земельного участка, например, землепользователь утратил право на налоговую льготу, ставка арендной платы для него также подлежит пересмотру.

Пересчет на уровень инфляции не применяется для уточнения АП при изменении кадастровой или рыночной стоимости.

Сроки оплаты за аренду земельного участка

Размер АП определяется за год. Постановление № 582 устанавливает, что договор должен содержать условие об оплате не реже, чем один раз в полгода, пропорциональными платежами. Это значит, что при оплате два раза в год каждый платеж составляет половину от годовой суммы.

Договор аренды может содержать условие о ежемесячной оплате. В этом случае ежемесячная сумма будет составлять 1/12 от годовой.

Размер оплаты за аренду земельного участка

Основные правила определения размера АП, установлены Постановлением Правительства РФ № 582 от 16.07.2009года.

Указанное постановление определяет арендную плату как произведение базы на процентную ставку АП.

Базой для определения АП может быть:

• кадастровая стоимость ЗУ;
• стоимость права аренды по результатам аукционных торгов;
• рыночная стоимость права аренды ЗУ. 

Ставки арендной платы

Ставки АП, в %	Категории ЗУ и арендаторов, в отношении которых они применяются
0,01	ЗУ, предоставленные: ·         физическим лицам, освобожденным полностью или частично от уплаты земельного налога, ·         из состава земель, изъятых из оборота.
0,6	ЗУ, предоставленного гражданину для: ·         индивидуального жилищного строительства, ·         ведения личного подсобного хозяйства, ·         садоводства, ·         огородничества, ·         cенокошения, ·         выпаса сельскохозяйственных животных. ЗУ, предоставленные крестьянскому фермерскому хозяйству для ведения его деятельности.
1,5, но не выше размера земельного налога	ЗУ, предоставленный гражданам по праву первоочередного либо внеочередное предоставления ЗУ.
2	ЗУ, предоставленного ·         без проведения торгов, ·         при отсутствии на нем объектов недвижимости, ·         в случаях, не указанных выше.

Как оплатить аренду земельного участка через госуслуги

Услуга на портале доступна:

• в региональном разделе сайта,
• для землепользователей, арендующих участки в регионах, которые ведут на портале соответствующий раздел.

На сегодняшний день не все субъекты внесли сведения об аренде земли в региональные разделы сайта.

1. Пользователю необходимо зарегистрироваться на портале, получив логин и пароль. Самым популярным логином на портале является номер страхового пенсионного свидетельства СНИЛС. Пароль пользователь может придумать сам в соответствии с требованиями портала, либо сайт сгенерирует его автоматически. 
2. После завершения процедуры регистрации, следует войти на портал, активировав логин и пароль. Пользователь попадет на главную страницу, на которой справа будет кнопка: «Выбрать услугу».
3. Нажав на нее, попадаем в «Каталог услуг». 
4. В каталоге следует выбрать раздел «Квартира, строительство и земля».
5. Если услуга оплаты АП доступна в этом регионе, то внизу раздела будет кнопка «Предоставление в аренду земельных участков».
6. Здесь следует выбрать кнопку «Платежи». Услуга может оказать недоступной даже для тех регионов, которые ведут на портале сведения об аренде ЗУ. В разделе будут содержаться сведения об обязательствах пользователя по уплате арендной платы. Нужно выбрать платеж и способ оплаты из числа, предложенных сайтом:

• со счёта мобильного телефона российских операторов;
• с любой банковской карты;
• электронными деньгами WebMoney или «Яндекс.Деньги», в некоторых регионах доступен Qiwi-кошелёк.

1. Дальше следует заполнить реквизиты всплывающих запросов. После подтверждения платежа система сформирует чек, который можно сразу распечатать, либо переслать по электронному адресу плательщика.

Источник: https://pravoman.ru/zemelnoe-pravo/oplata-arendy-zemelnogo-uchastka-fizicheskih-lic/

Возмещение земельного налога арендодателю

Статья акутальна на: Январь 2020 г.

О. П. Гришина

Арендодатель вправе переложить на арендатора уплату земельного налога (в виде компенсации сумм налога) по участку, которым владеет на праве собственности. Нужно ли возмещение земельного налога считать дополнительным доходом от реализации и включать в облагаемую базу по НДС?

Если земля принадлежат арендодателю, то он вправе переложить на арендатора уплату земельного налога. При этом арендатор, конечно, не будет непосредственно осуществлять платеж в бюджет, поскольку плательщиком данного налога является владелец участка – арендодатель.

Но условиями сделки на арендатора может быть возложена обязанность компенсировать арендодателю сумму уплаченного земельного налога. Между тем экономия на земельном налоге в подобной ситуации может обернуться для арендатора дополнительными расходами, в частности, в виде НДС, так как обозначенную сумму компенсации следует включить в налоговую базу по нему.

Судьи категоричны – сумма возмещения земельного налога является дополнительным доходом от реализации, подлежащим налогообложению.

Арендатор не является плательщиком земельного налога

Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено названным пунктом.

Указанные права на земельный участок подлежат государственной регистрации (ч. 1 ст. 131 ГК РФ), которая в силу п. 1 ст. 2 Закона № 122-ФЗ[1] является единственным доказательством существования зарегистрированного права.

С учетом сказанного логичен такой вывод: если организация пользуется земельным участком на основании договора аренды, то не является плательщиком земельного налога. Вместе с тем в договоре аренды можно предусмотреть компенсацию этого налога арендодателю, которая будет считаться составной частью арендной платы.

О компенсации суммы земельного налога

Действующее законодательство РФ не запрещает сторонам арендных отношений включать в договор условие об обязанности арендатора компенсировать арендодателю затраты, связанные с уплатой обозначенного налога. Поясним.

В соответствии с ч. 1 ст. 614 ГК РФ арендатор обязан своевременно вносить плату за пользование имуществом (арендную плату). Порядок, условия и сроки внесения арендной платы определяются договором аренды. Согласно пп. 5 ч.

2 данной статьи арендная плата устанавливается за все арендуемое имущество в целом или отдельно по каждой из его составных частей в виде, в том числе, возложения на арендатора обусловленных договором затрат на улучшение арендованного имущества.

Стороны могут предусматривать в договоре сочетание указанных форм арендной платы или иные формы оплаты аренды. В части 1 ст. 424 ГК РФ сказано, что исполнение договора оплачивается по цене, установленной соглашением сторон.

В предписанных законом случаях применяются цены (тарифы, расценки, ставки и т. п.), устанавливаемые или регулируемые уполномоченными на то государственными органами и (или) органами местного самоуправления.

Таким образом, в гражданско-правовых отношениях цена договора определяется соглашением сторон договора, если закон не требует иного.

Значит, с точки зрения уплаты НДС компенсация квалифицируется как денежная сумма, связанная с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), и учитывается в базе при налого­обложении.

Компенсацию земельного налога нужно включить в налоговую базу. Почему?

Реализацией товаров, работ или услуг признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу (п. 1 ст. 39 НК РФ).

При определении облагаемой базы выручка от реализации определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами (п. 2 ст. 153 НК РФ).

По общему правилу налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ (п. 1 ст. 154 НК РФ). Проще говоря, базой для исчисления НДС является стоимость товаров (работ, услуг), рассчитанная на основании указанных в договоре цен, без учета налога.

Кроме того, п. 8 ст. 154 НК РФ установлено, что в зависимости от особенностей реализации товаров (работ, услуг) налоговая база определяется в соответствии со ст. 155 – 162 НК РФ. А в пп. 2 п. 1 ст. 162 закреплено, что облагаемая база по НДС увеличивается на суммы, связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг).

Получается, что сумма компенсации земельного налога подлежит включению в базу по НДС, так как:

• является составной частью арендной платы;
• прямо связана с оплатой аренды земельного участка.

Сумму компенсации земельного налога арендодатель в силу пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ должен включить в базу по НДС.

Согласно п. 1 ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено п. 3, 7 – 11, 13 – 15 настоящей статьи, является наиболее ранняя из следующих дат:

• день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
• день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Следовательно, арендодатель должен учесть обозначенную сумму компенсации в облагаемой базе за III квартал 2016 года и уплатить налог по сроку 20.10.2016. С полученной компенсации НДС исчисляется по расчетной ставке 18/118 (п. 4 ст. 164 НК РФ).

При этом счет-фактура при увеличении базы по НДС в порядке, установленном ст. 162 НК РФ, оформляется в одном экземпляре (п. 18 Правил ведения книги продаж[2]).

Источник: https://realty-konsult.ru/zemlya/vozmeshhenie-zemelnogo-naloga-arendodatelju.html

Как оплатить аренду земельного участка

Арендная плата за землю: законодательство, формы платы за землю, расчет платы за аренду земли, что такое налог за землю, как он рассчитывается и уплачивается. Проверить сумму задолженности по арендным выплатам на землю можно при наличии документов в Федеральном агентстве по управлению государственным имуществом если земля относится к федеральной собственности

Как заплатить аренду за землю через сбербанк онлайн

Госпошлина за регистрацию договора аренды земли Для регистрации потребуется предъявить некоторые документы, в том числе и свидетельство о праве собственности на землю, которое имеется у собственника участка, но не у арендатора.

Чаще всего, обе стороны не имеют возражений против регистрации договора и сообща собирают нужные бумаги, чтобы подать их в Росреестр. Если в государственную организацию для регистрации документа подает заявление не только арендатор, но и наниматель, сумма госпошлины делится на равные части между ними.

После операции оплаты квитанции стоит сохранить во избежание возможных спорных моментов. Государственная регистрация прав и кадастровый учет недвижимости Важно Сельхозназначения Земельный участок может быть арендован для ведения на нем подсобного или сельского хозяйства, что обязательно должно быть отражено в договоре аренды, заключаемом между владельцем земли и арендатором.

Рекомендуем прочесть: Получать декретные и выйти на работу

Требования по оплате аренды земельного участка

Банк будет уведомлять гражданина о каждом факте снятия с его счёта денежных средств, которые будут отчисляться для погашения налогов, а также иных выплат. Пользование услугой автоплатеж позволяет человеку существенно сэкономить свое время, а также перестать зависеть от режима работы налогового органа.

Услуга функционирует в выходные и праздничные дни. Преимущества интернет-банкинга В настоящее время все большее количество людей переходит на оплату услуг в электронном виде. Это позволяет существенно сэкономить время, забыть про многочисленные очереди в налоговых инстанциях и, что немало важно, – онлайн-сервисами в 2019 году можно пользоваться, не выходя из дома.

Принцип оплаты аренды земельного участка

Нормы действующего федерального законодательства устанавливают, что взимание выплат за использование арендуемой земли может производится не только в денежном эквиваленте. Фиксированный размер может быть определен арендатором в формате оказанных владельцу участка услуг или в виде части приобретенных выгод от коммерческой деятельности.

Стоит отметить, что во многих регионах страны в качестве оплаты используются только налоговые земельные сборы. Задержки выплат по арендному соглашению на срок до полугода являются основаниями для преждевременного расторжения договора и взыскания накопившихся долговых обязательств через Арбитражный Суд.

Уточнение стоимости оплаты за аренду земли

Для граждан доступно несколько вариантов, как узнать долг об оплате аренды земли и состоянии финансово-лицевого счета по договору:

1. обратиться лично в орган исполнительной власти, где на руки учреждением выдается выписка из финансово-лицевого счета и справка о состоянии лицевого счета с подробной информацией о состоянии расчетов;
2. посетить личный кабинет на портале государственных услуг и муниципальных услуг субъекта РФ;
3. обратиться в электронную приемную на сайте органа исполнительной власти;
4. сделать запрос по электронному информационному сервису в он-лайн режиме, который установлен на большинстве сайтов Управлений (Департаментов) имущественных и земельных отношений по субъекту РФ;
5. получить уведомление от арендодателя с предложением об оплате долга и пени за просрочку, предусмотренными условиями договора.

Проверить сумму задолженности по арендным выплатам на землю можно при наличии следующих документов (у каждого ресурса свои требования к предоставлению данных о состоянии финансово-лицевого счета):

• кадастровому номеру;
• номеру договора аренды земельного участка;
• индивидуальному номеру налогоплательщика (ИНН);
• СНИЛС.

Если гражданином не будет внесена плата за аренду земельного участка в сроки, установленные законодательством, орган исполнительной власти  имеет право подать иск в суд:

• о принудительном взыскании суммы по арендным выплатам с учетом начисленных пений;
• о досрочном расторжении сделки на аренду земельного участка.

Также, будут приняты меры по установлению ограничений на выезд должников за пределы России.

Оплата арендной платы за землю через сбербанк онлайн

Как и в других платежных системах, в «Яндекс.Деньги» также есть специальная услуга для телефонов — «Мобильные приложения». Точно таким же способом можно оплатить земельный налог на Webmoney.

Внимание Процедура оплаты идентичная. Как оплатить аренду земельного участка На этот номер придёт SMS с кодом, введя который налогоплательщик подтвердит свой платёж. После того как платёж будет осуществлён, на экране появится надпись «Извещение об осуществлении операции с использованием электронного средства платежа».

Его можно либо распечатать, либо сохранить в личном кабинете. Это извещение является подтверждением того, что платёж был осуществлён. Через QIWI Не так давно платежная система QIWI подписала договор с ФНС России, и теперь каждый налогоплательщик может оплачивать свои налоги, в том числе и земельный с помощью этой системы.

Для оплаты необходимо завести себе QIWI-кошелёк.

Как оплатить через сбербанк онлайн арендную плату за землю

Источник: https://academy74.ru/kak-oplatit-arendu-zemelnogo-uchastka.html