Кто освобождается от уплаты земельного налога и кому положена льгота?

Во всех регионах страны определенные категории граждан и некоторые юридические лица вправе оформить налоговые льготы по земельному налогу.

Платежи по ЗН (земельному налогу) поступают в бюджет города, района или области. В связи с этим процентная ставка и привилегии отдельным категориям лиц регламентируются как на федеральном уровне с помощью НК РФ, так и правовыми нормами, прописанными в законодательных актах муниципальных образований.

Кто имеет право на привилегию

Для того чтобы понять собственникам земельных наделов, на какие привилегии они могут претендовать, в первую очередь стоит узнать о местных преференциях. Данную информацию можно узнать по вашему региону на сайте ФНС.

Если владелец з/у попадает под установленные муниципалитетом льготы, то он вправе их использовать вместе с определенными на федеральном уровне.

Если не попадает, то платеж за землю придется выплачивать в полном объеме.

Полное освобождение от уплаты налога

В ст. 395  НК РФ приведен краткий список категорий лиц, которые полностью освобождены от платежей по ЗН. К ним относятся:

• Коренные жители, проживающие на Крайнем Севере, Дальнем Востоке и в Сибири и относящиеся к малочисленным народам;
• Общины вышеперечисленных народностей, которые используют землю для того, чтобы сохранить уклад их жизни и традиционные промыслы.

Также не платят налог на землю люди, взявшие земельные участки в аренду или получили право на безвозмездное пользование наделом на определенное время.

Внимание! Федеральными законопроектами не предусмотрены иные категории граждан, которые вправе претендовать на преференции в области земельного налогообложения.

Местные управленческие органы имеют полное право расширить перечень льготников по ЗН.

Скачать для просмотра и печати:

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ.doc

Уменьшение базы налогообложения

НК страны предусмотрел целый круг лиц, в отношении которых база (цена земельного надела) ранее: до 1.01.2018 г., могла быть снижена на 10 000 руб. при исчислении ЗН. Сейчас вместо этой нормы действует так называемый налоговый вычет. Он предусматривает не учитывание при определении налоговой базы земельного участка (его части) в размере 6 соток (600 кв. м). Эта привилегия распространяется только на 1 участок земли, который находится на территории одного муниципалитета.

Снизить стоимость участка земли на 10 000 руб. имеют право:

• ветераны ВОВ, а также лица, ставшие инвалидами в результате участия в ней или других военных событиях;
• жертвы атомных аварий или других техногенных катастроф, а также их ликвидаторы и подвергшиеся лучевой болезни;
• нетрудоспособные граждане, имеющие I и II группу инвалидности, в том числе, и инвалиды с детства;
• герои СССР и РФ и кавалеры ордена Славы всех степеней;
• пенсионеры и предпенсионеры достигшие 60 и 55 лет (мужчины и женщины).

Такой налоговый вычет с 2018 года действует и для граждан, имеющих трех и более несовершеннолетних детей (пп. 10 п. 5 ст. 391 НК РФ; ч. 6 ст. 3 Закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ).

Если участок соответствует этому размеру (в 6 соток) или не превышает его, то он полностью освобождается от налогообложения. Если же превышает, то расчет налога идет только с параметров свыше 600 кв. м.

Такие привилегии есть у всех вышеперечисленных льготников, а также у пенсионеров и членов семьи военных, потерявших кормильцев.

О появлении нового льготного имущества необходимо уведомлять ИФНС до 1 ноября впервые наступившего для этой недвижимости льготного периода. Также следует учесть тот факт, что льготы имеют заявительный характер и не применяются автоматически.

А это значит, что к предыдущему периоду они могут быть применены только в отношении 3 предыдущих лет. Поэтому о фиксации своего права необходимо позаботиться заблаговременно.

Особенности предоставления льгот

При начислении налога на землю существует ряд специфических особенностей, в которых следует разбираться собственникам земельных наделов.

Гражданам и ИП

Все граждане, имеющие земельный участок, обязаны платить за него налог. Его величина обусловлена кадастровой стоимостью надела, которая устанавливается спецкомиссией.

Некоторые физические лица могут рассчитывать на льготы в области земельного налогообложения:

1. Ветераны войны и других военных событий. Они имеют право на вычет 10000 руб. из кадастровой цены участка, тем самым снизив налоговое начисление.
2. Преференция для пенсионеров. На федеральном уровне такая льгота предусмотрена с 2018 г. в отношении уплаты налога по кадастровой стоимости земельных наделов, не превышающих 300 кв. м (6 соток). В октябре 2018 г. льготу распространили и на предпенсионеров (55-60-летних граждан) в переходной период пенсионной реформы.
3. Для семей, которые считаются многодетными. Эта категория лиц также не упомянута в списке НК. По статистике льготные условия для многодетных семей в области обложения налогом земельного участка предусмотрены редко. Однако такие муниципальные образования все же есть. Поэтому, имеется ли такое послабление, следует узнавать в налоговых органах каждого региона в отдельности.
4. Для пенсионеров, ушедших на заслуженный отдых по линии военного ведомства. Привилегия на них не распространяется в законодательных актах РФ. Но данная группа граждан может войти в перечень льготников, обозначенных в законах местных органов.
5. Преференция по ЗН для ветеранов труда. Ситуация с этой категорией граждан аналогична с ситуацией для пенсионеров по линии военного ведомства.
6. Послабление по уплате налога на землю для людей, имеющих инвалидность. На уровне федеральных актов такие люди не имеют полного освобождения от бремени платежа за землю. Но лица, имеющие инвалидность I и II группы, вправе сделать вычет из налогооблагаемой базы в отношении 6 соток земельного надела.

Указанный налоговый вычет на 6 соток распространяется, помимо пенсионеров, также на следующих граждан:

• участников, инвалидов ВОВ,
• участников БД,
• членов семьи военных, потерявшие кормильцев,
• ликвидаторов последствий ЧС на Чернобыльской АЭС, р. Теча, Семипалатинском полигоне, химпредприятии «Маяк»,
• инвалидов 1-2 гр.

Все индивидуальные предприниматели обязаны платить ЗН в том же объеме, что и иные категории граждан, даже если используют принадлежащий им земельный надел по назначению.

Стоит знать! ИП не обязан платить вышеупомянутый налог, если земля взята им в аренду или в безвозмездное срочное пользование. В этих случаях оплатой ЗН должен заниматься собственник земли.

Льготы на федеральном уровне

Список преференций на федеральном уровне не является обширным. В основном он касается лишь юридических лиц. О том, какие граждане полностью освобождаются от уплаты налога на землю, и каким можно снизить кадастровую стоимость надела уже описывалось выше.

Освобождаются от уплаты ЗН в полной мере такие учреждения (п. 1 ст. 395 НК РФ):

• Относящиеся к Минюсту РФ;
• Занимающиеся дорожным строительством;
• Связанные с религиозной деятельностью;
• Которые относятся к обществу, объединяющему граждан, имеющих инвалидность;
• Занимающиеся развитием творческих способностей народа;
• Представляющие особую экономическую зону.

Региональные льготы

Местные органы самоуправления, которые являются получателями платежей по ЗН, часто дополняют и расширяют перечень льготников.

Совет! Чтобы быть в курсе всех преференций, действующих в данном муниципальном образовании, стоит посетить с целью получения консультации учреждение ФНС, которое расположено на территории нахождения земельного надела.

Все вышесказанное касается и юридических лиц, земля которых находится в ведении конкретного муниципалитета.

Плательщиками земельного налога принято считать всех граждан, юридические лица и ИП с любым налоговым режимом, которые являются собственниками земли, наделены правом владения ею в течение всей жизни или правом пользоваться ею без ограничения времени.

Объект налогообложения

Объект налогообложения при начислении ЗН в ст. 389  НК РФ четко обозначен. Начисление происходит на участки земли, которые находятся в субъектах Федерации, принявших законопроект о введении такого налога. При этом не применяется этот закон на земли:

• Исключенные из оборота или на него наложен лимит;
• Земельные участки из состава земель лесного фонда и занятые в государственной собственности водными объектами;
• На которых расположены многоквартирные жилые объекты.

База налогообложения

Налоговой базой является кадастровая стоимость земли, установленная на 1 января того года, за который производится начисление. Так узнать кадастровую стоимость можно по кадастровому номеру участка на сайте Росреестра.

Весь год цена з/у, которая берется для исчисления налога остается неизменной.

Налоговая ставка

Величину процентной ставки для расчета платежа за землю определяется территориальными органами управления. Она обусловлена категорией, к которой подходит надел и может корректироваться местной властью. Но наибольшее значение величины процентной ставки равно 1.5%.

В законодательстве также определен перечень исключений, где процентная ставка не должна быть больше 0.3 %:

• земля, которая эксплуатируется в сельскохозяйственных целях;
• земельный участок, который используется под животноводство, разведение садов или под подсобное хозяйство граждан;
• земельный надел, который предназначен для строительства жилья;
• з/у, который находится под жилыми домами.

Уведомление об уплате налога

Гражданам России размер платежа за земельный участок рассчитывает ФНС, затем отправляет по месту проживания налогоплательщика уведомление, в котором расписывается величина платежа, срок, отведенный на его уплату и др.

Налоговые уведомления в текущем году направляются всем физическим лицам с апреля по сентябрь.

Порядок исчисления и уплаты налога

Размер земельного налога, который необходимо оплатить за год, рассчитывается способом умножения налоговой базы на процентную ставку.

Расчет платежа для ИП

Раньше у ИП возникало множество вопросов и трудностей при расчете налоговых платежей. Это было обусловлено тем, что земельный налог не входит в величину единого налога, который выплачивался по УСН.

Значит, его нужно было оплатить отдельно, так же как это делали бизнесмены, использующие общий режим.

С 2015 года все проблемы для ИП были сняты, так как платеж за землю для них рассчитывается органами ФНС. А затем присылается точно такое уведомление, которое приходит всем плательщикам.

Расчет платежа для физических лиц

Как рассчитывается земельный платеж для граждан, было описано выше. Стоит отметить, что физические лица не обязаны сами производить расчет платежа. Это делают специальные органы. Но если человек не согласен с расчетом налоговиков, то он вправе предоставить свой вариант начисления платежа.

Оплатить квитанцию, которая была доставлена гражданину, и рассчитана за нахождение у него в собственности земельного участка, следует до 1 декабря текущего года.

• Дорогие читатели!
• Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.
• Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Последние изменения

В конце декабря 2017 г. Госдума приняла закон, расширяющий перечень федеральных льготников по земельному налогу. Теперь туда войдут еще и пенсионеры. Кроме того, изменен не облагаемый налогом минимум. После вступления закона в силу это будет кадастровая стоимость земельного надела до 6 соток включительно.

Обо всех изменениях будет известно позже. Вы сможете узнать об этом из новостей на нашем сайте. Также информация обновится и в этой статье.

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

Посмотрите видео о льготах на земельный налог для пенсионеров

Источник: http://lgoty-vsem.ru/lgoty/lgoty-po-zemelnomu-nalogu.html

Льготы на земельный налог: освобождаются ли пенсионеры, инвалиды и ветераны от налога на землю?

Земельный налог — это вид государственного платежа, который в обязательном порядке оплачивают физические лица и различные организации, имеющие зарегистрированный земельный участок в собственности. Налогоплательщиками не признаются лица, у которых земельный участок находится на безвозмездном пользовании или переданный на время аренды.

Существуют льготы на налоги для ветеранов, инвалидов и пенсионеров, которыми ежегодно пользуется больше 20 миллионов людей.

Данные льготы значительно облегчают жизнь, однако, к сожалению, многие пенсионеры не знают, что им положены льготы и продолжают выплачивать полную стоимость государственного платежа.

Далее в этой статье все о льготах для инвалидов, пожилых людей и ветеранов, а также информация о том, как их оформить, рассчитать налог и уменьшить его.

Законодательство

Кем устанавливаются льготы в налогообложении

Условия предоставления льгот и полный список граждан, имеющих право на их получение, прописаны непосредственно в налоговом кодексе Российской Федерации, глава 32. Льготы в налогообложении устанавливаются действующим кодексом РФ и нормативно представительными актами органов местного самоуправления.

• Налоговый кодекс предусматривает льготы по земельному налогу
• Налоговый кодекс предусматривает отчисление обязательного платежа для каждого участка земли, который находится в общей долевой собственности и предполагает предоставление льгот для ограниченного круга лиц, прописанных в налоговом кодексе РФ.
• Не признаются объектами налогообложения земельные участки:

• земельная собственность, которая была изъята в связи с решением законодательства Российской Федерации;
• на которых находятся ценные памятники культурного наследия страны, находящиеся в списке всемирного наследия, а также крупные заповедники РФ, исторические музеи-заповедники, археологическое наследие Российской Федерации;
• которые утратили силу;
• которые входят в состав лесного фонда;
• на которых находятся водные объекты, принадлежащие РФ и входящие в водный фонд страны;
• которые входят в общее имущество многоквартирных домов.

Какова ставка земельного налога

Платеж на землю рассчитывается с кадастровой стоимости земли. Ставка земельного налога может быть 0,3 и 1,5% от кадастровой* стоимости земельного участка — это зависит определенных условий пользования землей.

Налог 0,3% применяется для следующих земель:

• использующихся в сельскохозяйственном применении;
• приобретенных под строительство жилых помещений, жилого фонда;
• приобретенных для ведения натурального хозяйства;
• ограниченных в свободном пользовании государством РФ.

В остальных случаях налог на земельный участок составляет 1,5% от кадастровой* стоимости участка.

*цена земельного участка, установленная в результате государственной оценки.

Кому положены льготы по земельному налогу в 2020 году

Льготой по земельному налогу пользуется только определенная группа населения, а именно:

• пожилые люди (пенсионеры);
• инвалиды, которые имеют 2 и 3 группу инвалидности;
• физические лица, имеющих право получать социальную поддержку государства, в связи с трудной жизненной ситуацией;
• семьи, потерявшие кормильца, служившего в военной обороне РФ;
• военнослужащие, которые были отстранены от несения службы в военной обороне из-за состояния здоровья или по истечении срока службы;
• льгота по земельному налогу может быть предоставлена многодетным семьям, малоимущих семьям;
• неполные семьи (при отсутствии одного из родителей, опекунов).

Перечисленная группа населения также имеет налоговую льготу на дачный участок.

Кто освобожден от уплаты налога на землю

Обязательные государственные взносы на землю не платят жители северных регионов России и Дальнего Востока. А также категория граждан, освобожденные от уплаты земельного налога:

• герои Советского Союза и Российской Федерации;
• ветераны Великой Отечественной войны и ветераны другие боевых действий;
• дети-инвалиды и инвалиды с детства;
• инвалиды 1 и 2 группы инвалидности;
• люди, которые находятся на учете у здравоохранения РФ из-за полученных лучевых ожогов при катастрофе на Чернобыльской атомной электростанции (Чернобыльцы);
• люди, которые принимали непосредственное участие в разработке, испытаний, учений любых ядерных установок и в результате получили осложнения по состоянию здоровья (участники ядерных испытаний).

Многие пенсионеры часто задаются вопросом о том, облагается ли земля, размер которой до 6 соток, налогом. Согласно федеральному закону, с 2018 года пенсионеры освобождены от выплат государственного платежа за участок, размер которого менее 6 соток земли.

Налоговые льготы для пенсионеров

Льгота по налогу на землю положена пенсионерам по старости: пожилые люди в России имеют право на получение налоговых льгот по земельному вопросу. Предложенными «скидками» каждый год пользуются более 15 млн пенсионеров, ведь такие налоговые скидки пенсионерам на землю значительно облегчают жизнь и позволяют сэкономить деньги.

Если земельный участок меньше, чем 6 соток, тогда пенсионерам платить обязательный платеж на него не нужно.

Если размер участка больше, тогда стоимость этого платежа высчитывают из оставшейся площади земли.

Пенсионеру также нужно платить земельный налог, если у него в распоряжении имеется больше, чем несколько объектов собственности. В таком случае он должен выбрать один объект из каждой категории, на который будет распространяться льгота (квартиры, дома, гаражи и так далее).

Освобождаются военные пенсионеры от выплат обязательных платежей на земельную собственность?

Военные пенсионеры также платят обязательный государственный взнос на землю, с учетом того факта, что они могут получать льготы в виде частичного или полного освобождения от налога.

Для ветеранов и инвалидов боевых действий, а также еще для нескольких групп населения, предоставляется снижение налоговой базы на 10 тыс. рублей.

Ветераны труда не освобождаются от уплаты земельных налогов. Не платить налог на землю имеют право лишь несколько категорий людей, в которую ветераны труда не входят:

• герои СССР и Российской Федерации;
• инвалиды первой и второй группы;
• дети-инвалиды;
• ветераны войны;
• люди, пострадавшие на Чернобыльской аварии.

Как оформить налоговые льготы

Чтобы оформить указанные в статье льготы, необходимо:

• обратиться самому в налоговую инспекцию;
• отправить заявление почтой;
• оформить заявление через личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы;
• зарегистрировать заявление через МФЦ (многофункциональный центр).

Если оформление происходит лично, через посещение налоговой инспекции, то нужно взять документы, подтверждающие права на льготы. Если онлайн, то отправить документы в электронном виде.

Бланк заявления на предоставление льготы по земельному налогу можно:

• взять в самой налоговой инспекции;
• скачать на сайте налоговой службы;
• скачать по ссылке ниже на нашем сайте.

В заявлении нужно будет указать общие положения:

• Ф. И. О.;
• серия и номер паспорта;
• дата и место рождения;
• номер телефона;
• дата выдачи паспорта и так далее.

Также указать внизу заявления, кем являетесь (налогоплательщиком или его представителем), Ф. И. О., расшифровку и подпись. Дальше подписывает работник налоговой службы, и отправляет заявление на оформление.

Скачать образец заполнения заявления

Как рассчитать налог на земельный участок

Чтобы рассчитать налог на участок, необходимо все перемножить:

• кадастровую стоимость;
• свою долю;
• налоговую ставку;
• коэффициент владения.

В итоге должно получиться число, соответствующее налоговому сбору с вашего участка земли.

Земельный участок = кадастровая цена земельного участка * доля на земельный участок * налоговая ставка * коэффициент владения земельным участком.

Налоговую ставку можно узнать на сайте Федеральной налоговой службы. Автоматический расчет суммы налога также можно сделать на сайте ФНС.

Как уменьшить налог на землю физическому лицу

Уменьшить налог на землю бывает достаточно сложно, так как налог зависит от кадастровой стоимости земли и специалисты редко допускают ошибки в оценочной характеристике земельного участка. Однако это возможно сделать несколькими способами:

• если обратиться в суд и попробовать обжаловать оценку земельного участка. В данном случае будет оспариваться правильность расчетов кадастровой стоимости земли, при которой обязательно будет проводиться экспертиза и оценка земли экспертами при автоматической ошибке ее приведут в соответствии с нормами расчета;
• уменьшение земельного налога возможно также при сдаче в аренду участка. В этом случае владелец может не оплачивать полную стоимость налога, так как она будет сокращена;
• уменьшить платеж можно с помощью льгот для определенных групп населения (перечислены выше).

Стоит иметь в виду что обращение в суд не гарантирует положительный исход дела и часто так случается, что на земельный участок наоборот добавляют кадастровую стоимость после судебного разбирательства, из-за того, что эксперт дал неправильную оценку.

Как оплатить налог на земельный участок

С налоговым уведомлением можно пойти в любой ближайший банк или терминал банка и оплатить земельный государственный взнос. Но также можно оплатить:

• через специальный сервис в интернете;
• на сайте налоговой службы;
• через онлайн-банк.

С недавнего времени, оплатить налог можно также на сайте государственных услуг (где необходимо в первый раз зарегистрироваться либо оплатить через уже имеющийся личный кабинет).

Источник: https://Vernut-vse.ru/lgoty-na-zemelnyj-nalog

Льготы по земельному налогу в 2020 году: какие есть и кому положены

Время чтения 4 минуты Спросить юриста быстрее. Это бесплатно! Размер шрифта: A+ | A−

Налог на землю (далее ЗН) является местным налогом, в связи с чем льготы по нему, помимо федеральных, могут устанавливаться местными органами власти.

Льготы по земельному налогу можно разбить на три группы:

• 100% освобождение от обязанности уплаты ЗН;
• Уменьшение базы по налогу (стоимости участка с которой производится исчисление ЗН) на 10 000 руб.;
• Отдельные преференции, устанавливаемые для определенной категории лиц, местными органами власти

Полное освобождение от уплаты ЗН

В соответствии с НК РФ от уплаты земельного налога полностью освобождаются следующие категории граждан:

Полный перечень н/п, освобождаемых от уплаты ЗН, приведен в ст. 395 НК РФ.

Уменьшение базы для уплаты налога на установленную НК РФ величину

Согласно НК РФ база (стоимость з/у) по ЗН для определенных налогоплательщиков может быть уменьшена на 10 000 руб. Данная льгота действует только в отношении одного з/у, расположенного в одном муниципальном образовании.

Уменьшить базу по земельного налога на 10 000 руб. могут:

• Ветераны и инвалиды ВОВ и иных боевых действий;
• Граждане, пострадавшие (также получившие и перенесшие лучевую болезнь) при авариях на атомных и ядерных объектах, испытаниях ядерного и термоядерного оружия;
• Инвалиды первых двух групп инвалидности, включая инвалидов с детства;
• Герои СССР и РФ, полные кавалеры ордена Славы

Для того, чтобы получить данную льготу в инспекцию необходимо сдать документы ее подтверждающие. Сделать это необходимо до 1 февраля. В случае, если документы в указанный срок представлены не будут начисление налога будет производиться без учета льготы.

Местные преференции

Актами местных властей могут устанавливаться отдельные льготы определенным категориям плательщиков.

Узнать, какие преференции установлены в определенном регионе можно воспользовавшись сервисом ФНС

Для того, что получить данные о действующих льготах в поле «Вид налога» необходимо выбрать соответствующий налог, затем указать период (за какой год заявляется льгота) и муниципальное образование.

Например, на 2015 год льготы по ЗН в г. Москве установлены Законом № 74 от 24.11.2004г.

• ​
• Согласно вышеуказанному правовому акту от уплаты земельного налога освобождаются Герои СССР и соцтруда, кавалеры ордена славы в отношении одного участка, кроме тех, что сдаются в аренду.
• Уменьшить на один миллион рублей налоговую базу (стоимость участка) могут инвалиды первой и второй группы, ветераны и инвалиды войны, лица участвовавшие или пострадавшие (в том числе перенесшие лучевую болезнь) от аварий на атомных и ядерных объектах и вследствие испытаний ядерного и термоядерного оружия, многодетные семьи.

Льгота в один миллион применяется вместе с федеральной льготой в сумме 10 тыс. руб.

Пример.

Совин В.Д. имеет в г. Москве з/у, стоимость которого равна 3 654 300 руб.

1. Ставка налога, в соответствии с вышеуказанным законом составляет 0,025%.
2. Без применения преференции сумма к внесению в бюджет за год составит 914 руб.
3. 3 654 300 руб. * 0,025 %
4. Допустим, Совин является инвалидом 2 группы, в таком случае, ЗН к уплате составит 611 руб.

(3 654 300 – 1 000 000 руб. – 10 000 руб.)*0,025%

Для того чтобы подтвердить свое право на преференцию в налоговый органе необходимо представить соответствующие бумаги. Если льгота сразу не будет заявлена подтвердить ее и соответственно пересчитать налог можно будет за три года.

Решение о возврате переплаты принимается налоговым органом в течение 10 дней с момента сдачи бумаг в Инспекцию, а возврат средств осуществляется в течение месяца с даты вынесения данного решения.

Источник: https://law03.ru/finance/article/lgoty-po-zemelnomu-nalogu

Кто освобожден от уплаты земельного налога и какие есть льготы

У нас есть достаточно большой земельный участок за городом. Каждый год мы платили специальный налог на землю. В следующем году мой муж уходит на пенсию, как подсказали знающие люди, от уплаты подобного налога мы будем освобождены. Желаете узнать все о земельном налоге и об освобождении него? Прошу изучить данную статью. Здесь я отвечу на такие вопросы:

• Кто устанавливает льготы на владение землей?
• Кто имеет законное право получить льготы?
• Куда обращаться за начислением льгот?

Кто определяет льготы?

Согласно современному законодательству, льготы по уплате налога на землю устанавливаются федеральным законом, но частично регулируются сотрудниками местной администрации.

Налог на участок – это главная составляющая дохода городских бюджетов!

Сотрудники администрации принимают решение, какого размера может быть налог, какие льготные скидки по нему можно установить в разных населенных пунктах региона. Нормативные и современные законодательные акты регулируют такие вещи, как:

1. Размер налога.
2. Наличие или отсутствие льгот.
3. Полное освобождение от уплаты положенного налога.

Есть также отдельная категория лиц и юридических организаций, которым льготы полагаются на федеральном уровне и являются непреложными. В налоговых отчетах подобные послабления отображаются в виде специальных кодов.

По сути, это набор цифр, в которых зашифровано, кому полагается льгота по закону, на какое личное имущество она предоставляется, а также в цифрах закодирована ссылка на специальную статью современного НК.

Полное налоговое освобождение

Современное федеральное законодательство установило, что от перечисления налога по земельному участку могут быть полностью освобождены, как организации, так и частные лица. Среди юридических лиц, что полностью освобождаются от земельного налога, можно отметить:

• Заповедники и ботанические сады, имеющие местное и национальное значение для населения;
• Организации и предприятия, деятельность которых связана с народным творчеством. Это касается тех сообществ, которые работают в местах проживания народностей Крайнего Севера;
• Разные научные организации, разные учебные хозяйства. Это могут быть компании, что занимаются исследовательскими работами, лесохозяйственными видами деятельности и сельскохозяйственными процессами;
• Социальные и культурные организации. Среди основных направлений можно выделить – религию, здравоохранение, культурное и общее образование, а также кинематография;
• Организации, которые принадлежат Академии наук, ВУЗы;
• Предприятия, обладающие ценной государственной и унитарной собственностью.

Подробный перечень предприятий, что по закону могут быть полностью освобождены от уплаты ежегодного налога, можно изучить в специальной литературе и в сборниках с законодательными актами.

Наряду с многочисленными организациями, есть также определенная категория физических лиц, которые могут быть полностью освобождены. К этой категории граждан можно отнести:

1. Герои СССР, России, а также социального труда.
2. Люди, принимающие участие в ВОВ и приравненные к ним граждане.
3. Лица, которые пострадали в процессе устранения атомных катастроф и при проведении разных испытаний.
4. Граждане, впервые организующие выгодное сельское хозяйство. Данные лица освобождаются от оплаты не на все время, но на первые пять лет.
5. Люди, деятельность которых связана с народными промыслами.

Льготы местного и федерального значения

Налог на земельные участки, как уже отмечалось выше, относится к особой категории местных региональных отчислений. Они устанавливаются местными органами власти и вводятся в действие специальными нормативными актами.

Что касается освобождения или льготных начислений, то это решение принимается региональными властями. Законодательство РФ определяет только категории возможных льготников особого федерального значения.

Существуют иные категории людей, которых положено полностью или частично освобождать от налога на региональном или федеральном уровне. Каждую стоит рассмотреть более подробно.

Инвалиды

Это особая категория людей. Они полностью или частично освобождаются от налога. Это прописано на федеральном уровне. Здесь предусмотрены следующие правила:

• Инвалиды первой группы и имеющие инвалидность с детства, получают льготу 10 тысяч рублей;
• По инвалидам второй группы официальное решение принимает региональный орган управления;
• Земельная льгота предоставляется только на один земельный участок, находящийся во владении льготника.

Чтобы получить льготу, потребуется написать соответствующее заявление и передать его в налоговую. Это должна быть организация, расположенная на территории, где находится земля.

Заявление пишется строго в соответствии с правилами.

Здесь должны присутствовать такие сведения, как:

1. Номер налоговой.
2. ФИО и ИНН льготника.
3. Текст с просьбой предоставить льготу.
4. Подтвержденные основания.
5. Точный адрес участка.

К заявлению нужно приложить копии разных документов, которые будут подтверждать основание для льготы. Обычно это копии справок ВТЭК.

Запрос можно предоставить лично или через официального представителя, что достаточно распространено среди инвалидов. Представителям потребуется иметь на руках доверенность с печатью, заверенную у нотариуса.

Льгота будет действовать, пока будет существовать законное основание для нее.

Инвалидность обычно устанавливается на определенные периоды. По их окончанию, статус требуется продлевать и, соответственно, снова оформлять положенные льготы.

Ветераны

Сегодня в России существует две категории льготников этой категории – Ветеран труда РФ и определенной республики. На федеральном законодательном уровне земельные налоговые льготы получают ветераны РФ. В случае с ветеранами той или иной республики, то здесь все регулируется местными органами власти.

Несмотря на определенную свободу, региональные власти не имеют права отменять льготу или снижать ее размер. Разрешается только увеличивать размер льготы и начислять дополнительные.

Правила начисления льгот в ситуации с ветеранами действуют такие же, как в случае с инвалидами. Также не отличается порядок оформления льготы. Потребуется действовать через обращение в налоговую. Единственным отличием является то, что звание ветерана труда дается бессрочно, соответственно, льгота, оформленная на этом основании, оформляется на неопределенный срок.

Прекратить действие ранее назначенной льготы для ветеранов или расширить могут только руководители федеральных и местных органов управления.

Льготы для многодетных семей

На федеральном законодательном уровне многодетным семьям не положено никаких льгот, связанных с эксплуатацией участков. Данное право находится полностью во власти региональных властей.

Многодетной семья числится в случае, если родители воспитывают троих несовершеннолетних детей.  При этом регионы имеют право самостоятельно определять, какая семья может считаться многодетной. Это не будет нарушением закона!

Установив статус семьи, можно узнать в налоговой, положены ли ей определенные льготы. Есть регионы, в которых такая семья освобождается от налога полностью, в некоторых только частично. Выяснив все, требуется написать заявление и отнести его в налоговую вместе со всеми подтверждающими документами.

Коротко о главном

1. Земельный налог по большей части находится во власти региональных.
2. Льгота определяется и устанавливается в соответствии с законом и нормативными актами.
3. Если человеку положена определенная льгота, он должен обратиться в налоговую.
4. Для получения льготы нужно написать заявление по форме и приложить подтверждающие льготу документы.
5. Льготы на землю по инвалидности требуется время от времени продлевать. Ветеранам никакого продления не требуется.

Источник: https://grazhdaninu.com/lgotyi/osvobozhdaetsya-ot-zemelnogo.html

Кто освобожден от уплаты земельного налога в 2020 году — с физических лиц, пенсионеры, какие организации

Многим физическим и юридическим лицам приходится уплачивать земельный налог. Но есть некоторые категории лиц, которые такого обязательства не имеют.

Рассмотрим, кто может быть освобожден от уплаты данного налога в Российской Федерации в 2020 году.
Если лицо является владельцем земельного участка на территории Российской Федерации, ему придется платить земельный налог.

Такой платеж производится не только гражданами, в чьей собственности находится объект, но и лица, что пользуются участком на постоянной основе или на праве пожизненного наследуемого владения. Это основное отличие налога на землю от налога на имущество.

Но есть несколько категорий лиц, которые освобождаются от уплаты земельного налога. У кого же есть такое право? Рассмотрим подробно.

Общие моменты

Все граждане России являются налогоплательщиками нескольких видов налогов. Они должны платить налог с полученной прибыли (НДФЛ), налог на транспорт, на землю, на имущество и др.

Но есть некоторые лица, которые являются льготниками, и могут частично или полностью избежать уплаты налога.

Необходимые термины

Земельным налогом называют платеж, что определяется с учетом облагаемой налогом кадастровой стоимости земельного участка.

Такая сумма определяется Налогово-таможенным департаментом с учетом полученной информации от органа местного самоуправления.

Налог на землю — региональный. Его перечисляют в полном объеме в бюджет единицы местного самоуправления.

Размер ставки земельного налога — 0,1 — 2,5% от стоимости налогообложения земель в год. Если земля используется при производстве сельхозпродукции, тогда ставка — 0,1-2,0%.

Данные об установленном налоге должны быть предоставлены до 1 февраля. Иначе величина налога будет исчисляться Налогово-таможенным департаментом по предыдущим данным, что были предоставлены в прошлом году.

Главное требование для налогообложения — участок должен находиться на территории, с которой решено взимать платеж.

Расчеты осуществляются с базы налога, которая равна кадастровой цене земли по состоянию на начало года.

За что платится

Земельный налог платят собственники участков, а также землепользователи. То есть, если у вас в собственности есть земля, тогда придется за нее платить. Нет такого обязательства у инвесторов и арендаторов.

В отношении земли, что упоминается нормативным актом об охране природы (заказника, зон с ограниченным пользованием и т. п.), налог платится в размере 50% от устанавливаемой ставки.

Нормативная база

Информация о земельном налоге содержится в налоговом кодексе (гл. 31). При рассмотрении вопроса обложения налогом земельных участков стоит ссылаться также на законы регионального уровня.

Ведь государство дает право местным властям устанавливать льготы для некоторых категорий лиц по своему усмотрению. Главное, чтобы при этом не были нарушены федеральные нормы.

Кто освобождается от уплаты земельного налога в России

Перечень лиц, которые могут не уплачивать земельный налог, есть в ст. 395 Налогового кодекса.

Это касается лиц, что арендуют земельные участки, используют их на безвозмездной основе или вправе воспользоваться льготой.

Лица, обязанные уплачивать

Налогоплательщиками земельного налога считаются компании и граждане, которые владеют земельными участками на правах собственников, постоянного использования или пожизненного наследуемого владения.

Если у таких лиц земля находится во владении на другом основании (по соглашению аренды, в безвозмездном использовании определенный период), тогда платеж не производится.

Право на объект можно подтвердить свидетельствами о госрегистрации прав, госактами на право использования участками, актами о предоставлении земель, иными справками, что были получены физлицами и компаниями.

Плательщикам земельного налога являются:

• владельцы земельного участка;
• пользователи земли, если она не переоформлена в соответствии с Законом о земельной реформе;
• застройщики, если есть обременение правами застройки;
• пользовладелец, если есть соответствующее обременение;
• лица, что вправе пользоваться участком, если отведено муниципальную или государственную недвижимость для добычи полезных ископаемых.

Государство будет платить налог на землю, которую возвращают, заменяют, компенсируют. Платится и с земель компенсированных, но никем не взятых в использование.

На кого действует льгота

Порядок использования льгот расписан в законодательных документах. Льготами можно воспользоваться только в том случае, если землю используют для ведения традиционного образа жизни и промыслов.

На 10 тыс. рублей могут уменьшить сумму платежа лица, что отражены в ст. 391 НК. Но учтите, что положенная льгота не будет применена автоматически.

Сначала стоит подготовить ряд справок и подать их в уполномоченный орган. Льготами по уплате земельного налога могут воспользоваться и юридические лица, которые заняты деятельностью, связанной с народными художественными промыслами.

Освобождены ли пенсионеры от уплаты земельного налога? В законодательстве федерального уровня нет положений, которыми устанавливалось бы право на льготу пенсионерам.

Но такое право может устанавливаться местными властями. На региональном уровне устанавливаются льготы, которые предполагают полное освобождение от перечисления суммы налога.

Могут также устанавливать конкретную сумму, которую лица могут не платить. Физические лица не могут вовсе не платить налог. Но вот уменьшить его размер — вполне.

К примеру, в Москве граждане могут использовать вычет, величина которого составляет 1 млн. рублей. Такая возможность есть у инвалидов, многодетных семей, чернобыльцев и т. д.

Условия, которые стоит выполнить, чтобы получить льготу по уплате налога на землю:

Лица должны считаться землепользователями или землевладельцами	В соответствии со ст. 10 Закона о земельном налоге
Участок должен использоваться для застройки или как приусадебный участок	Что находится в составе доходной сельскохозяйственной земли
На участке должно располагаться сооружение	—
Лицо, что является землепользователем или землевладельцем	Проживает в доме, что находится на участке, и данные о нем вносились в регистры народонаселения

Кто не подлежит налогообложению по Налоговому кодексу

Чтобы уточнить данную информацию, стоит обратиться к налоговому кодексу. Можно также проконсультироваться в отделении ФНС, где скажут, установлены ли дополнительные льготы в определенном регионе.

Обычно необходимые сведения представлены на стендах в офисах. Налог на землю стоит платить за все участки, кроме:

Тех, на которых законодательство запрещает	Вести хозяйственную деятельность
Участков, что относятся к зонам специального режима заповедников	Постоянного места обитания
Участков, которые относятся к строениям дипломатического и консульского представительства	Иностранного государства или к их частям
Участков, что являются объектами пользования иностранных государств	Или международных организаций в соответствии с соглашением, что заключено между Правительством республик и иностранными государствами
Участков, на которых располагается церковь	Или молитвенный дом прихода
Земель муниципального органа	Что находятся на административных территориях органа местного самоуправления (кроме случаев, когда такая земля используется лицом, чье землепользование не переоформлялось в соответствии с требованиями Закона о земельной реформе, или такой участок обременен правами застройки или правом пользования)
Участков под публичным водоемом или дорогой	Что находится в публичном пользовании
Участков, которыми пользуются международные военные штаб-квартиры	—
Участков, что являются собственностью государства	И имеют целевое назначение для общественного строения
Земель, что имеют целевое назначение общего использования	К примеру, земля кладбища

Для физических лиц

О льготных категориях граждан упоминается в НК России. К ним относятся:

1. Герой СССР и России.
2. Кавалер ордена Славы.
3. Лицо, что имеет 1, 2 группу инвалидности.
4. Лицо, которое является инвалидом с детства.
5. Ветеран и инвалид ВОВ и участник боевых действий.
6. Лицо, которое пострадало от радиации.
7. Лицо, что участвовало в ядерных испытаниях и ликвидировало ядерные аварии.
8. Лицо, что имеет лучевую болезнь.

В федеральных нормах прописаны категории лиц, которые не обязаны платить налог. Льготниками являются представители малочисленных коренных народов Севера, Сибири, дальнего Востока, их общин.

Видео: налог на землю и квартиру

Приведем пример льгот по уплате налога на землю, что установлены региональными властями г. Кемерово.

Совсем не придется перечислять средства в отношении земель:

Некоммерческих объединений граждан	Садоводческих, огороднических и дачных
Компания	Что утилизируют взрывчатые вещества
Граждан	Что получают страховые и социальные пенсии, если на участке находится индивидуальный дом, гараж, коллективное овощехранилище

Половину от суммы налогового платежа платят граждане, что имеют земли:

• в санитарно-защитной зоне промышленного предприятия;
• под частными строениями, что находятся на определенных улицах;
• предназначены для размещения частного дома, гаража (председателя).

Такое же право есть у:

• одиноких граждан, которые имеют доход, составляющий менее 0,5 прожиточного минимума;
• детей-сирот, детей и опекунов, что живут вместе;
• неполных семей;
• реабилитированных лиц, что подвержены политическим репрессиям;
• многодетных семей, если дети не достигли совершеннолетия;
• семей, что имеют ребенка с инвалидностью.

До 70% могут сэкономить управляющие организации технических парков, что были включены в соответствующий реестр.

Для юридических лиц

В законодательстве есть полный перечень компаний, которые могут не платить налог на землю. Данный список является закрытым. Но местные органы могут его дополнять по своему смотрению.

Какие организации освобождены от уплаты земельного налога:

1. Организация уголовной исполнительной системы.
2. Компания, которая имеет в собственности участки, на которых расположены автомобильные дороги.
3. Религиозная организация, но если земельный участок используют исключительно по назначению или в целях благотворительности.
4. Организация инвалидов.
5. Компания, основная деятельность которой связана с производством и продажей изделий традиционного художественного промысла.
6. Компания, что является резидентом особой экономической зоны.
7. Управляющая компания в центре «Сколково».
8. Судостроительное предприятие, что находится в пределах особой экономической зоны.
9. Общественная организация, которая имеет в штате больше 80% инвалидов, и земельный участок использован в деятельности, предусмотренной уставом.

В полной мере освобождаются от перечисления налога субъекты, которые считаются специальными. Имеются в виду те субъекты, что выполняют ряд управленческих функций.

Это касается органов госвластей и местного самоуправления, автономных, бюджетных и казенных учреждений, государственных научных центров России.

Но в законодательстве есть условие — земля должна использоваться для выполнения соответствующих функций.

Как видите, далеко не все компании и граждане обязаны уплачивать земельный налог. Если вы не относитесь к льготникам согласно законодательным нормам России, выясните, не установлено ли дополнительных льгот региональными властями.

Если получить освобождение от уплаты налога не удается, тогда изучите положения, которые регулируют правила расчета платежа и порядок перечисления суммы.

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://jurist-protect.ru/kto-osvobozhden-ot-uplaty-zemelnogo-naloga/